Ako založiť živnosť v roku 2025 - postup a poplatky za vybavenie živnosti

Prinášame vám aktuálny postup na založenie živnosti v roku 2025. Dočítate sa všetko podstatné, čo potrebujete vedieť o otvorení živnosti - od postupu, ako si vybaviť živnosť, aké sú potrebné doklady na založenie živnosti, až po platenie daní a odvodov. V porovnaní s rokom 2024 dochádza od januára 2025 k viacerým zmenám.

Podmienky na prevádzkovanie a založenie živnosti

Všeobecné podmienky na prevádzkovanie živnosti

Na úvod je potrebné porozumieť, či spĺňate podmienky na prevádzkovanie živnosti. Prevádzkovať živnosť môže fyzická osoba, ktorá splní všeobecné podmienky a prípadne aj osobitné podmienky podľa zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (ďalej len “Živnostenský zákon”). Všeobecnými podmienkami sú:

• dosiahnutie veku 18 rokov,
• spôsobilosť na právne úkony, a
• bezúhonnosť.

Odborná spôsobilosť

Ak chcete vykonávať niektorú z remeselných alebo viazaných živnosti, bude potrebné preukázať aj odbornú spôsobilosť, napríklad vyučením v odbore, praxou alebo iným dokladom odbornej spôsobilosti. Ktorá podnikateľská činnosť je remeselnou alebo viazanou živnosťou si viete pozrieť v zoznamoch živností tu: remeselné živnosti, viazané živnosti.

Ak by ste vykonávali podnikateľskú činnosť len v rozsahu voľných živností, žiadnu odbornú spôsobilosť preukazovať nemusíte. Zoznam voľných živností si viete pozrieť tu: voľné živnosti.

Podmienka bezúhonnosti

Niekedy sa ľudia domnievajú, že aj keď majú zápis v registri trestov, tak automaticky nemôžu podnikať, čo nie je úplne pravda. Živnostenský zákon určuje, že živnostenské oprávnenie nemôže získať osoba právoplatne odsúdená len za určíté typy trestných činov, konkrétne za:

• trestné činy hospodárske,
• trestné činy proti majetku, alebo
• iný úmyselne spáchaný trestný čin, ktorého skutková podstata súvisí s predmetom podnikania.

Takisto prevádzkovať živnosť nemôže osoba, na ktorej majetok bol ukončený konkurz, po dobu troch rokov po ukončení konkurzu, nie však skôr ako po jednom roku od vyporiadania jej záväzkov

Miesto podnikania živnostníka - sídlo

Každý živnostník musí mať zapísanú nejakú adresu miesta podnikania. Miestom podnikania živnostníka môže byť jeho trvalé bydlisko alebo úplne iná adresa, prípadne tzv. virtuálne sídlo.

Ak bude miestom podnikania živnostníka jeho adresa trvalého pobytu, nemusí živnostník prikladať žiadne doklady na zápis miesta podnikania. V prípade adresy miesta podnikania v inej nehnuteľnosti ako je jeho trvalý pobyt, bude potrebné priložiť k dokladom na založenie živnosti písomný súhlas vlastníka nehnuteľnosti s úradne overeným podpisom.

Ak z akéhokoľvek dôvodu neviete získať súhlas vlastníka a nechcete podnikať na adrese trvalého bydliska, tak môžete využiť aj služby virtuálneho sídla. Ide o komerčnú službu s nízkym mesačným poplatkom (od cca 9 do 30 eur/mesačne) za poskytnutie adresy sídla a súvisiacich služieb, ako je napríklad súhlas so zápisom, notifikácie o pošte, označenie schránky alebo online aplikácia s prehľadným zoznamom Vašej pošty. Viac o virtuálnych sídlach si viete pozrieť napr. tu: virtuálne sídlo kdekoľvek na Slovensku.

Ako a kde je možné požiadať o vydanie živnosti?

Žiadosť o vydanie živnosti, tzv. ohlásenie živnosti, je možné vybaviť na živnostenskom úrade tromi spôsobmi:

• osobne na miestne príslušnom živnostenskom úrade podľa bydliska živnostníka
• online cez portál slovensko.sk (potrebný elektronický podpis a čítačka kariet)
• online cez portál SroOnline.sk (nepotrebujete elektronický podpis ani čítačku kariet)

Osobne na okresnom úrade, odbor živnostenského podnikania

Ohlásiť živnosť môžete osobnou návštevou na príslušnom okresnom úrad, odbore živnostenského podnikania (živnostenský úrad). Vybaviť si živnosť však nemôžete na akomkoľvek živnostenskom úrade, ale len na miestne príslušnom k trvalému bydlisku živnostníka. Mnoho živnostníkov môže mať trvalý pobyt na inom mieste, ako sa reálne zdržiava, a tak by musel živnostník kvôli vybaveniu živnosti cestovať a osobne prísť na úrad v mieste trvalého pobytu.

Pri osobnej návšteve živnostenského úradu zaplatíte tiež najvyššie poplatky v porovnaní s ďalšími možnosťami ohlásenia živností. Za každú voľnú, remeselnú či viazanú živnosť zaplatíte správny poplatok nasledovne:

• za každú voľnú živnosť 7,-€ (do 31.3.2024 bol poplatok 5 €),
• za každú remeselnú a viazanú živnosť až 22,-€ (do 31.3.2024 bol poplatok 15 €).

Elektronicky prostredníctvom portálu slovensko.sk

Ohlásiť živnosť môžete aj elektronicky cez štátny web slovensko.sk. Výhodou elektronického podania je, že nemusíte chodiť osobne na okresný úrad, ale môžete ho podať kdekoľvek sa nachádzate. Takisto veľkým plusom sú nižšie poplatky. Od správneho poplatku za voľné živnosti ste oslobodený úplne a za remeselné/viazané živnosti budete platiť len 50% z celkovej sumy z dôvodu elektronického podania.

Nevýhodou je, že na elektronické vybavenie živnosti budete potrebovať nový občiansky preukaz s nahratým certifikátom na kvalifikovaný elektronický podpis (o certifikát sa žiada osobitne po vydaní dokladu) a musíte mať aj čítačku na eID kartu. Netreba zabudnúť aj na inštaláciu softvérov na prácu s elektronickým občianskym.

Založenie živnosti online prostredníctvom portálu SroOnline.sk

Ak nechcete chodiť osobne na úrad alebo nepoužívate občiansky preukaz s elektronickým podpisom, tak sa nemusíte obávať a stále viete vybaviť založenie živnosti online cez portál SroOnline.sk. Nemusíte nikam chodiť a nepotrebujete ani elektronický podpis. Stačí vyplniť údaje v zrozumiteľnom online formulári na založenie živnosti.

Po vyplnení formuláru vám prídu mailom automaticky vygenerované dokumenty, ktoré stačí vlastnoručne podpísať, naskenovať a poslať mailom. O zvyšok sa postará portál za vás za nízku cenu už od 1 eur. 

Využitím služieb SroOnline.sk pri založení živnosti získate množstvo výhod:

• ľubovoľný počet voľných živnosti,
• za remeselné/viazané živnosti platíte 50% správny poplatok,
• možnosť poradiť sa,
• možnosť využitia biznis bonusov, a najmä
• všetko vyriešite online pohodlne z domova.

Aké sú poplatky za vydanie živnosti

Poplatky za vydanie živnosti závisia od spôsobu, akým podáte žiadosť o vydanie živnosti.

Pri osobnej návšteve živnostenského úradu zaplatíte najvyššie poplatky. Za každú voľnú, remeselnú či viazanú živnosť zaplatíte správny poplatok nasledovne:

• za každú voľnú živnosť 7,-€,
• za každú remeselnú a viazanú živnosť až 22,-€.

Pri elektronickom (online) založení za voľné živnosti neplatíte nič navyše. Za viazané alebo remeselné živnosti platíte len polovicu z bežného poplatku, t.j. 11 eur.

Ako dlho trvá založenie živnosti

Živnostenský úrad vydá osvedčenie o živnostenskom oprávnení najneskôr do troch pracovných dní odo dňa, keď mu ohlásenie živnosti a výpisy z registra trestov boli doručené.

Živnostenský úrad počíta svoju lehotu až po prijatí úhrady správneho poplatku. Pri platbe poplatku medzibankovým prevodom sa dĺžka vydania živnosti predĺži o čas pripísania úhrady na účet úradu. Uvedené treba brať na ohľad najmä pri remeselných alebo viazaných živnostiach, kedy sa poplatku nevyhnete ani pri online založení.

Odvody a dane živnostníka v roku 2025

Každý živnostník bude riešiť otázku platenia daní a odvodov do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne. V roku 2025 dochádza k zvýšeniu odvodov živnostníka, v porovnaní s rokom 2024. Sadzby odvodov si môžete pozrieť nižšie v tomto článku.

Zdravotné odvody

V roku 2025 je výška minimálnych mesačných preddavkov do zdravotnej poisťovne 107,25 ,-€ (15% z minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý je pre rok 2025 vo výške 715,-€). V prípade, ak za Vás neplatí niekto iný zdravotné odvody (napr. zamestnávateľ, štát), tak ste povinný platiť zdravotné odvody z titulu, že ste podnikateľom od momentu ohlásenia živnosti. 

Nakoľko počas roka platíte len preddavky na zdravotné poistenie, tak netreba zabúdať, že Vaša zdravotná poisťovňa vyhotovuje po skončení príslušného roka tzv. ročné zúčtovanie. Výsledkom môže byť, že máte nedoplatok, alebo preplatok. Takisto Vám vypočíta zdravotná poisťovňa aj výšku preddavkov na ďalší rok.

Sociálne odvody

Ako začínajúci živnostník nemáte povinnosť platiť sociálne odvody prvý rok Vášho podnikania. Ak založíte živnosť v roku 2025, prvýkrát sa Vás otázka sociálnych odvodov bude týkať najskôr až v júli 2026 po podaní daňového priznania za rok 2025. Sociálna poisťovňa na základe Vašich príjmov zo živnosti, ktoré uvediete v daňovom priznaní určí, či budete platiť sociálne odvody a ak áno, tak v akej výške. Môžu nastať dve situácie:

• Váš príjem zo živnosti prekročí zákonom stanovenú minimálnu hranicu pre platenie sociálnych odvodov (táto hranica sa každý rok mení), alebo
• Váš príjem zo živnosti neprekročí zákonom stanovenú minimálnu hranicu.

Viac na tému odvodov živnostníka si viete prečítať v tomto článku: Odvody živnostníka.

Daň z príjmu živnostníka

Ak začnete podnikať v roku 2025, prvé daňové priznanie budete musieť podať v bežnom termíne do konca marca v roku 2026. Výhodou podnikania ako fyzickej osoby - živnostníka je, že môžete uplatniť viacero daňových výhod - napríklad nezdaniteľný základ, daňový bonus na deti, daňový bonus na zaplatené úroky.

Na živnostníka sa nevzťahuje ani staro-nová minimálna daň pre právnické osoby - daňová licencia. Taktiež veľkou výhodou je, že sa môžete rozhodnúť, ako budete preukazovať Vaše výdavky a tým optimalizovať Vašu daňovú povinnosť. Môžete využívať:

• reálne výdavky a teda uchovávanie si bločkov, faktúr, alebo
• paušálne výdavky vo výške 60 % z Vašich príjmov, maximálne do výšky 20.000,-€.

Po úspešnom podaní daňového priznania Vám môže vzniknúť povinnosť odviesť daň.

Ako založiť živnosť v roku 2025?

Ak chcete založiť živnosť, najskôr si preverte, či spĺňate podmienky na prevádzkovanie živnosti. Potom si premyslite vaše predmety podnikania a zvoľte, kde bude vaše miesto podnikania (sídlo). Keď všetko potrebné už viete, nestrácajte čas zbytočnou administratívou a nechajte si rýchlo založiť živnosť online.