Živnostník platí odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne. Výška samotných odvodov (resp. preddavkov na poistenie) závisí od viacerých faktorov - napríklad či živnostník podniká prvý rok, alebo má živnosť popri zamestnaní, štúdiu, alebo materskej, alebo naopak vykonáva živnosť ako svoju jedinú zárobkovú činnosť.
Obsah článku
- Tabuľka odvodov - porovnanie
- Odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025
- Od kedy má živnostník povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne?
- Príklad č. 1 - začínajúci živnostník
- Aké sú sadzby odvodov do Sociálnej poisťovne?
- Minimálny vymeriavací základ a minimálny odvod do Sociálnej poisťovne pre rok 2025 a porovnanie s rokom 2024
- Kedy živnostník neplatí žiadne odvody do Sociálnej poisťovne?
- Príklad č. 2 - výpočet výšky odvodov
- Odvody do zdravotnej poisťovne v roku 2025
- Aké odvody by ste platili pri s.r.o.?
Tabuľka odvodov - porovnanie
Prehľad mesačných odvodov živnostníka na rok 2025 a 2024 - porovnanie začínajúceho živnostníka (v 1.roku podnikania) a živnostníka, ktorý podniká dlhšie ako 1. rok
| Sociálna poisťovňa | Zdravotná poisťovňa | |
|---|---|---|
| Ak podnikáte 1. rok | - (neplatí sa) | min. 107,25 € v roku 2025 (v r. 2024 to bolo 97,80 €) |
| Ak podnikáte dlhšie ako 1. rok | 33,15 % z vymeriavacieho základu, minimálne 237,02 € v roku 2025 (v r. 2024 to bolo 216,13 €) | 15% z vymeriavacieho základu, min. 107,25 € v roku 2025 (v r.2024 to bolo 97,80 €) |
Odvody do Sociálnej poisťovne
Výška odvodov živnostníka do Sociálnej poisťovne závisí predovšetkým od príjmu, ktorý živnostník dosiahol v predchádzajúcom kalendárnom roku.
Začínajúci živnostník, v prvom roku svojho podnikania, neplatí povinné poistné a príspevky na sociálne poistenie. Prvýkrát sa posúdi povinnosť živnostníka na úhradu odvodov do Sociálnej poisťovne až po podaní prvého daňového priznania živnostníka.
Od kedy má živnostník povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne?
Živnostník je povinný platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1.7., resp. 1.10. (pri predlžení lehoty na podanie daňového priznania) kalendárneho roka, ktorý nasleduje po kalendárnom roku, v ktorom jeho príjem z podnikania presiahne zákonom stanovenú výšku.
Pre vznik platenia odvodov do Sociálnej poisťovne sa posudzuje to, či príjem živnostníka bol vyšší ako je 12-násobok 50 % priemernej mesačnej mzdy za kalendárny rok (viac vysvetlené nižšie).
V roku 2025 je hranica príjmu pre posúdenie povinnosti úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne suma 8580 eur za rok 2024. Uvedené znamená, že ak živnostník dosiahol za rok 2024 príjmy (bez odpočítania výdavkov z podnikania) do 8580 Eur (vrátane), nevznikne mu povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025.
Pre porovnanie, v roku 2024 bola hranica príjmu pre posúdenie vzniku odvodovej povinnosti suma 7824 eur za rok 2023.
Príklad č. 1 - začínajúci živnostník
Živnostenské oprávnenie vzniklo 1.1.2024. Takýto začínajúci živnostník bude prvýkrát podávať daňové priznanie na daň z príjmu v lehote do 31.3.2025. Ak takýto začínajúci živnostník dosiahne za rok 2024 príjem vyšší ako je suma 8580 Eur (8580,01 Eur a viac), vzniká mu povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1.7.2025.
Aké sú sadzby odvodov do Sociálnej poisťovne?
Živnostník, ktorému vznikla povinnosť platiť poistné do Sociálnej poisťovne, platí odvody v nasledovnej výške:
- 4,4 % z vymeriavacieho základu na nemocenské poistenie
- 18 % z vymeriavacieho základu na starobné poistenie
- 6 % z vymeriavacieho základu na invalidné poistenie
- 4,75 % z vymeriavacieho základu do rezervného fondu solidarity
Živnostník môže okrem povinného poistného uvedeného vyššie platiť aj dobrovoľné poistenie na poistenie v nezamestnanosti, a to vo výške 2 % z vymeriavacieho základu
Minimálny vymeriavací základ a minimálny odvod do Sociálnej poisťovne pre rok 2025 a porovnanie s rokom 2024
Pre rok 2025 je minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 715 Eur, t. j. minimálne mesačné poistné do Sociálnej poisťovne bude vo výške 237,02 Eur (vypočítané ako 33,15% zo sumy 715 eur).
Pre porovnanie, v roku 2024 bol minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 652 Eur, t. j. minimálne mesačné poistné do Sociálnej poisťovne bolo v roku 2024 vo výške 216,13 Eur (vypočítané ako 33,15% zo sumy 652 eur).
Kedy živnostník neplatí žiadne odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025?
Okrem situácie, že živnostník podniká prvý rok, nevznikne živnostníkovi v roku 2025 povinnosť úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne aj v prípade, ak živnostník dosiahol za rok 2024 príjmy (bez odpočítania výdavkov) maximálne 8 580 Eur. V tomto prípade sa posudzuje len výška celkových príjmov, bez ohľadu na výdavky (teda bez ohľadu na to, či základ dane ako taký bude nižší ako je hranica 8 580 eur).
Príklad č. 2 - výpočet výšky odvodov
Živnostník s celkovým príjmom v roku 2024 vo výške 10.000 eur a so základom dane z príjmu 3000 eur
Živnostník Martin dosiahol v roku 2024 celkom príjem z podnikania vo výške 10.000 eur. V roku 2024 preukázateľne zaplatil aj odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne vo výške 880 eur. V daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2024 a podanom v roku 2025 vykázal základ dane vo výške 3000 eur. Bude Martin platiť odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025? Áno. Keďže príjem Martina dosiahol v roku 2025 viac ako je hranica pre neplatenie odvodov (8 580 eur), vzniká mu povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne od 1.7.2025 vo výške 33,15% z jeho vymeriavacieho základu. Výšku Martinho vymeriavacieho základu vypočítame nasledovne: VZ = 3000 eur + 880 eur = 3880 eur / 1,486 = 2611,03 eur / 12 = 217,58 eur. Keďže mesačný vymeriavaci základ živnostníka Martina je nižší ako je minimálny vymeriavaci základ pre rok 2025 (715 eur), vznikne Martinovi povinnosť platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu. Martin teda bude platiť minimálnu výšku odvodu, ktorá je pre rok 2025 vo výške 237,02 eur.
Odvody do zdravotnej poisťovne
Živnostník v roku 2025 platí preddavky na zdravotné poistenie vo výške 15 % z vymeriavacieho základu (v prípade zdravotného postihnutia 7,50 % z vymeriavacieho základu) a to do ôsmeho dňa po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca.
Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne vzniká živnostníkovi odo dňa, kedy sa stal samostatne zárobkovo činnou osobu. Pri živnostníkoch je to deň ohlásenia živností, alebo iný neskorší dátum, pokiaľ vznik podnikania si nastavil živnostník na iný deň ako je deň ohlásenia.
Existujú aj výnimky, kedy nemusí živnostník platiť odvody do zdravotnej poisťovne (preddavky) hneď od začiatku podnikania. K takejto situácií dochádza ak je súčasne popri podnikaní študentom, či na materskej, dôchodku, alebo je súčasne zamestnanec a živnostník. Zákon o zdravotnom poistení umožňuje takémuto živnostníkovi stanoviť mesačný preddavok na zdravotné poistenie aj v nulovej výške.
Minimálny vymeriavací základ a minimálny odvod na zdravotné poistenie pre rok 2025 a porovnanie s rokom 2024
Rovnaký minimálny vymeriavací základ ako pri sociálnom poistení platí aj pre zdravotné poistenie, t.j. pre rok 2025 je vo výške 715 Eur. Minimálny mesačný zdravotný odvod (preddavok) pre rok 2025 je vypočítaný ako 15% zo sumy 715 eur, čo predstavuje sumu 107,25 eur mesačne.
Pre porovnanie, v roku 2024 bola minimálna výška preddavku na zdravotné poistenie 97,80 eur mesačne.
Výšku nových mesačných odvodov oznámi zdravotná poisťovňa živnostníkovi listom po vykonaní ročného zúčtovania.
Aké odvody by ste platili pri s.r.o.?
Častokrát živnostníci zvažujú prechod na s.r.o. z dôvodu optimalizácie odvodov. Niet sa čomu čudovať, keďže pri s.r.o. je viacero možností, ako ušetriť na platení odvodov. Najčastejší prípad optimalizácie je taký, že do zdravotnej poisťovne platíte len minimálny preddavok a do Sociálnej poisťovne sa neplatí žiaden odvod. Prečítajte si viac o odvodoch v s.r.o.
